Édition 2026 · Note d'analyse
Observatoire de la défiscalisation française
Analyse personnalisée des dispositifs de réduction d'impôt sur le revenu, de l'IFI et de la transmission patrimoniale pour les contribuables imposés à partir de 5 000 € d'IR annuel.
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Synthèse Observatoire
« Le contribuable à TMI 41-45 % ne mobilise en moyenne que 38 % de son potentiel de défiscalisation. »
Sources : BOFiP · CGI articles 199 et suivants · Données INSEE 2025.
Cartographie
Les 9 dispositifs majeurs analysés
Chaque dispositif est étudié au regard du plafond global des niches fiscales (10 000 € / 18 000 € Outre-mer).
Pinel / Pinel+
Immobilier neuf locatif
Réduction jusqu'à 14 000 €/an
Denormandie
Immobilier ancien rénové
Centres-villes éligibles
Malraux
Restauration patrimoine
Réduction jusqu'à 30 000 €/an
Monuments Historiques
Patrimoine classé
Déduction sans plafond
LMNP / LMP
Location meublée
Amortissement du bien
Déficit foncier
Travaux locatif ancien
Imputation jusqu'à 10 700 €
PER
Plan Épargne Retraite
Déduction du revenu imposable
Girardin
Industriel & social Outre-mer
One-shot annuel
FCPI / FIP
Capital-investissement
Réduction 18 à 30 %
Méthodologie
Quatre étapes d'analyse
01
Identification du profil fiscal
TMI, IR annuel, IFI, CEHR éventuels, plafond niches.
02
Cartographie patrimoniale
Immobilier, financier, professionnel, retraite.
03
Compatibilité des dispositifs
Mise en regard de la situation et des objectifs de transmission.
04
Mise en relation
CGP indépendant ou avocat fiscaliste pour validation et exécution.
Études de cas
Profils analysés
Profil A
Cadre supérieur 95 000 €
TMI 41 % · Pinel + PER
9 800 €
d'IR économisé annuel
Profil B
Profession libérale 180 000 €
TMI 45 % · Malraux + Girardin
28 000 €
d'IR économisé
Profil C
Dirigeant 350 000 €
TMI 45 % + CEHR · Monuments Historiques + déficit + Dutreil
62 000 €
d'IR + IFI économisés
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Méthodologie auditée · Sources : BOFiP, CGI, articles 199 et suivants · Service privé indépendant